Quizás vayas a constituir una sociedad y si tienes un determinado porcentaje de participación, como después veremos, debes darte de alta como autónomo societario.
Es importante saber diferenciar entre el autónomo persona física y el autónomo societario, por lo que te recomendamos que leas el siguiente artículo para aclarar tus dudas.
En la mayoría de los casos los administradores de sociedades de responsabilidad limitada suelen ser autónomos societarios.
Un autónomo societario es alguien que decide constituir una sociedad y en función de la participación y cargo que tiene en la entidad debe de darse de alta en la seguridad social en el RETA.
Por si no lo sabes el RETA es un Régimen Especial, donde se encuadran todos los trabajadores por cuenta propia o autónomos.
Y tal vez te preguntes ¿por qué muchos emprendedores o empresarios deciden constituir una sociedad?
Pues el principal motivo es para limitar su responsabilidad. En el caso de las sociedades la responsabilidad de los socios (en situaciones normales) está limitada a su participación en el capital social.
En cambio en el autónomo por cuenta propia su responsabilidad se extendería a todos sus bienes privados.
Por si no lo has leido en nuestro artículo sobre qué interesa mas darse de alta de autónomo o constituir una sociedad limitada, encontraras las ventajas de cada uno de los supuestos.
Y tal vez te preguntes…
Hay dos tipos y dependiendo de las características que después veremos pueden ser Autónomos Societarios o no.
Estos tipos son:
¡Veamos las diferencias!
Autónomos societarios son aquellos socios que poseen al menos un 25% de las participaciones de la sociedad y ejercen labores de dirección o gerencia en la sociedad.
También se consideraran autónomos societarios aquellos que posean más del 33% de la sociedad.
Por último, se darán de alta como autónomos aquellos socios que convivan con algún familiar que también sea socio y tengan en conjunto más del 50% del capital social.
En el caso de que el socio posea menos de un 25% cotizará en el Régimen General, pero excluido de Fogasa y Desempleo.
En determinados casos, estos socios deberán emitir factura a la sociedad. Estamos hablando de los socios profesionales que trabajan para sociedades que prestan servicios profesionales.
Son aquellos socios que poseen menos del 33% del capital social de la empresa, y estos pueden estar dados de alta en el Régimen General de la Seguridad Social.
Tal vez te preguntes, ¿cuáles son los requisitos para ser considerado Autónomo Societario?
Pues bien, para que un socio deba darse de alta en le régimen especial de trabajadores autónomos, se deberán cumplir los requisitos que te detallamos a continuación.
En resumen podriamos decir que normalmente estarán obligados a darse de alta como autónomos societarios aquellos socios que tengan el control efectivo de la sociedad o realicen determinadas funciones dentro de la misma. Y obviamente siempre que cumplan los requisitos anteriores.
Y una vez visto quien debe darse de alta de autónomo societario, te preguntarás…
Para darte de alta cómo autónomo societario será necesario presentar en la Tesoreria General de la Seguridad Social:
Pero no te preocupes, pues esto normalmente lo hacemos la asesoria por ti.
Y tal vez te preguntes, ¿Los autónomos societarios pueden cobrar nómina?
Pues bien, es importante recordar que con la reforma de la Ley del IRPF (Artículo 27.1) en 2.015 y según consultas de la Dirección General de Tributos (V1147-15 y V1148-15) puede cobrar nómina o tiene que emitir facturas a la sociedad.
Si no lo has hecho te recomiendo que leas nuestro artículo donde hablamos de si los autónomos deben cobrar con nómina o emitir factura.
Por lo tanto, llegados a este punto te preguntes….
Puede hacerlo de dos formas:
En el supuesto de que el socio profesional trabaje realizando una actividad económica para su sociedad, que preste servicios profesionales, éste deberá de facturarle a su entidad. La duda surge a la hora de saber si esta deberá de llevar IVA o no.
La incidencia que tiene en el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), la calificación de los rendimientos obtenidos por los socios de «sus» entidades, a las que prestan servicios, como rendimientos de actividades económicas, nos lo aclara el artículo 27.1 LIRPF, bueno este artículo y las Consultas Vinculantes V1147-15 y V1148-15, entre otras.
Podriamos resumirlo diciendo que el autónomo societario debe emitir factura con IVA, cuando:
En el caso de no cumplirse, el autónomo societario emitirá una factura sin IVA.
Y cuando se trate de autónomos que no realicen actividad económica para su sociedad porque esta no preste servicios profesionales, entonces tendrá nómina de la empresa. Y en estos casos tributará como rendimientos del trabajo a pesar de cotizar en RETA.
Y con respecto a las Bonificaciones, ¿Tienen derecho los Autónomos societarios a la Tarifa Plana?
Te lo aclaramos para que no tengas dudas…
Los trabajadores autónomos pueden acogerse a la Tarifa Plana de los 60 euros el primer año de actividad si cumplen determinados requisitos. En cambio, los autónomos societarios no tenian derecho a esa bonificación.
Esta cuestión ha creado mucha controversia ya que el autónomo societario tenía que pagar la cuota de 364,23 euros mensuales desde el primer día.
Muchos emprendedores se acogieron a esta bonificación pero fue denegada por la Subdirección General de Ordenación e Impugnaciones de la Seguridad Social.
La Seguridad Social denegaba alegando que los beneficios no son aplicables a los autónomos societarios ya que son socios de sociedades mercantiles porque se trata de personas jurídicas y no físicas.
Pero por fin ha llegado el momento…
La Subdirección General de Ordenación e Impugnaciones de la Tesorería General de la Seguridad Social ha emitido un escrito en septiembre de 2020 en el que dice que los autónomos societarios sí pueden beneficiarse de la tarifa plana, al reconocer la existencia ya de doctrina jurisprudencial.
Por lo que todos los autónomos societarios que no fueron beneficiarios de la tarifa plana al darse de alta en el RETA, pueden recuperar el dinero extra que pagaron por no ser beneficiarios de la tarifa plana. Para ello deberán de cumplir los requisitos exigidos y tendrán que interponer una reclamación al “órgano que dictó el acto originario”.
La Ley de autónomos aprobada en 2017 desvinculó la cuota de autónomos societarios del Salario Mínimo Interprofesional. La base mínima para este tipo de autónomos desde enero de 2020 es de 1.214,10 euros y la máxima 4.070,10 euros.
Desde Asepyme te podemos asesorar a la hora de tomar una decisión, y que tengas conocimiento de las ventajas y desventajas para decantarte como autónomo persona física o autónomo societario.
¡Porque si tú te tomas en serio tu negocio, nosotros también!
¿Prefieres que te lo resumamos en un vídeo? Pues aquí lo tienes…
