Declaración de transacciones económicas, así como de saldos de activos y pasivos financieros con el exterior

Declaración que tiene obligación de presentar cualquier persona física o jurídica para declarar ante el Banco de España las transacciones económicas exteriores, es decir, el importe de cobros y pagos realizados con el exterior, y los saldos y variaciones de activos y pasivos financieros frente al exterior.

Periodo de presentación:

Anual (presentación 20 de Enero) si los importes de la suma de las transacciones del año anterior o el importe de la suma de los saldos de activos y pasivos a 31/12 del año anterior resultan superiores a 1 millón de euros e inferior a 100 millones de euros.
Trimestral (plazo presentación día 20 abril, julio, octubre y enero) si los importes de la suma de las transacciones del año anterior o el importe de la suma de los saldos de activos y pasivos a 31/12 del año anterior resultan superiores a 100 millones de euros e inferior a 300 millones de euros.
Mensual (plazo presentación día 20 del mes siguiente) si los importes de la suma de las transacciones del año anterior o el importe de la suma de los saldos de activos y pasivos a 31/12 del año anterior resultan superiores a 300 millones de euros.

Para importes inferiores a 1 millón de euros no hay obligación de presentar la declaración ETE salvo que el Banco de España lo requiera expresamente, por lo que se debe disponer a 20 de Enero de cada año de la información relativa al año anterior.

Para la declaración anual correspondiente a operaciones del ejercicio 2019, el plazo de presentación finaliza el 20 de Enero de 2021.

Tipos de formularios:

Declaración anual resumida: cuando ni el importe de los saldos ni el de las transacciones superen en el año los 50 millones de euros.
Declaración normal (mensual, trimestral y anual) en el resto de los casos.

En la declaración resumida se solicitan los siguientes datos:

OPERACIONES FINANCIERAS ACTIVAS CON EL EXTERIOR

Saldo inicial.
Transacciones netas.
Otras variaciones.
Saldo final.
Intereses.

OPERACIONES FINANCIERAS PASIVAS CON EL EXTERIOR

Saldo inicial.
Transacciones netas.
Otras variaciones.
Saldo final.
Intereses.

COBROS Y PAGOS A NO RESIDENTES POR OPERACIONES NO FINANCIERAS (OPERACIONES DE MERCANCÍAS Y SERVICIOS)

Cobros de no residentes.
Pagos de no residentes.

Ejemplos de transacciones económicas:

Cobro de facturas de un cliente no residente, independientemente que se liquide en una cuenta española o en el extranjero.

Pago de facturas a un proveedor no residente independientemente que se liquide en una cuenta española o en el extranjero.

Pago o cobro por la compra o venta de valores, negociables o no, de entidades no residentes independientemente de dónde están depositados (en entidades residentes o no).

Pagos o cobros por préstamos y créditos financieros recibidos o concedidos por no residentes.

Pagos o cobros por la compraventa o alquiler de inmuebles.

Ejemplos de saldos de activos y pasivos financieros:

Saldo de clientes y proveedores no residentes.

Saldo de acciones, cotizadas o no, en sociedades no residentes independientemente de dónde se encuentren depositados.

Saldo de fondos de inversión depositados en entidades no residentes.

Saldo del préstamo o crédito recibido o concedido con no residentes.

Saldo en depósitos, cuentas corrientes y de ahorro, en entidades de crédito no residentes.