Por la presente queremos recordarles que el próximo día 30 de septiembre finaliza el plazo de presentación, para las sociedades cuyo ejercicio económico coincide con el año natural, de las declaraciones informativas ante la Dirección General de Comercio Modelos D-4 y D-8.
Las entidades cuyo ejercicio económico no coincide con el año natural deben presentar estas declaraciones informativas en el plazo máximo de 9 meses a contar desde el cierre del ejercicio al que se refieren.
A modo de recordatorio, les informamos de los principales aspectos a tener en consideración:
- MODELO D-4: Memoria anual relativa al desarrollo de la inversión extranjera en empresas españolas.
- Obligación de informar: presentarán Memoria anual las sociedades españolas con capital o fondos propios superiores a 3.005.060,52 euros cuando la participación total de no residentes sea igual o superior al 50% del capital, o si un solo inversor no residente tiene una participación igual o superior al 10% del capital o del total de los derechos de voto.
- También presentarán Memoria anual las sociedades españolas “holdings” o sociedades tenedoras de acciones de sociedades españolas o extranjeras (ETVE), independientemente de su cifra de capital social o fondos propios cuando la participación total de no residentes sea igual o superior al 50% del capital o si un solo inversor no residente tiene una participación igual o superior al 10% del capital o del total de los derechos de voto.
- Las sucursales en España de empresas extranjeras presentarán Memoria anual cualquiera que sea su cifra de capital o patrimonio.
- Presentación: la presentación del formulario deberá realizarse obligatoriamente por medios telemáticos.
- MODELO D-8: Memoria Anual relativa al desarrollo de la inversión española en empresas extranjeras.
- Obligación de informar: los inversores residentes presentarán Memoria anual en los casos de inversiones en: sociedades extranjeras cuyo patrimonio neto sea superior 1.502.530,27 euros, o su contravalor en la moneda en la que esté expresado el balance, y la participación del inversor en el capital o en el total de los derechos de voto sea igual o superior al 10%.
- También presentarán Memoria anual los inversores residentes en sociedades extranjeras cuya actividad sea la tenencia de participaciones en el capital de otras sociedades, cualquiera que sea la cuantía de la inversión.
- Los inversores en sucursales en el extranjero cualquiera que sea la cuantía de la inversión.
- Presentación: la presentación del formulario deberá realizarse obligatoriamente por medios telemáticos.
Fuente: Segarra de Figarola Advocats i Economistes
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