Es interesante que conozcas los gastos deducibles como autónomo que pueden reducir tu rendimiento y cuota a pagar en el IRPF.
Cuidado! Algunos de ellos coinciden con los gastos que desgravan en el IS, aunque hay ciertas diferencias como después veremos.
Muchos «autónomos» y «emprendedores» se deducen todos los gastos que caen en sus manos sin plantearse si son o no deducibles.
No son conscientes de que el deducir gastos que no procede puede suponerles sanciones por parte de la administración.
A continuación, te explicamos con más detalle los requisitos y los tipos de los gastos deducibles como autónomo.
Pero si, de verdad quieres estar seguro de qué gastos puedes deducir, cómo hacerlo y despreocuparte, ¡ponte en contacto con nosotros!
De forma previa, hay que examinar los requisitos que ha de tener un gasto para que sea deducible, siendo éstos:
ATENCIÓN: Aquí hay que distinguir los gastos que corresponde a dicha actividad económica (que serán deducibles) de los que correspondan a tus gastos domésticos o privados (que no lo serán). Si un mismo bien afecta a ambas, únicamente será deducible el gasto correspondiente al porcentaje de gasto referido a la actividad.
Vamos a pasar, a continuación, a examinar cada uno de los gastos deducibles como autónomo en el IRPF.
¿Prefieres que te lo resumamos en un vídeo?. Pues aquí lo tienes…
En nuestro canal de YouTube puedes acceder a cientos de videos para emprendedores, autónomos y pymes. Y entre ellos, uno en el que hacemos un breve resumen sobre los gastos que puedes deducirte como autónomo.
Aquí tienes el video resumido de todo lo relacionado con el artículo de hoy, por si quieres visualizarlo.
Dentro de los mismos, se consideran las adquisiciones de bienes (mercancías, materia prima, envases,…) efectuadas a tercero siempre y cuando se den los siguientes requisitos:
Son las cantidades percibidas de un tercero por una relación laboral. Engloba tanto los sueldos, como las pagas extraordinarias, las dietas y pagos en especie.
ATENCIÓN: Si se trata de prestaciones de trabajo que reciban los miembros de la misma unidad familiar sólo cabrá deducción si se cumple lo siguiente:
Se refiere aquí a la obligaciónde cubrir la Seguridad Social, teniendo en cuenta que se consideran asimiladas al mismo las cantidades abonadas por contratos de seguro concertados con mutualidades que no se hallen específicamente recogidas en el régimen de la Seguridad Social. Recoge las de los trabajadores y las de los propios autónomos.
Tales como la formación del mismo, las indemnizaciones que se deriven de la relación personal y las de seguro.
ATENCIÓN: Se trata de meras liberalidades y no se podrán deducir los gastos derivados de los usos y las costumbres, como ocurre con las cestas de Navidad.
Respecto las contribuciones de los planes de pensiones son deducibles en cuanto el empresario o profesional sea promotor del plan, así como aquellos planes que sean de previsión social empresarial.
Alquileres, cánones y asistencia técnica.
Para el leasing o arrendamiento financiero se restringe a los supuestos en que se cumpla lo siguiente:
Se incluyen todos los gastos de mantenimiento y reparación.
ATENCIÓN: No se incluyen aquellos que tengan por finalidad llevar a cabo una ampliación o una mejora, dado que se trata de inversiones amortizables.
Importe satisfecho a profesionales, tales como gestores, abogados, procuradores, economistas, notarios, auditores, asesores, etc.
Se entiende incluidos: gastos de investigación y desarrollo, gastos de transporte, servicios bancarios, publicidad, electricidad y otros abastecimientos que no sea almacenable.
Tales como el Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) y el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI).
ATENCIÓN: No se incluyen las sanciones, los recargos de apremio y el recargo por presentar fuera de plazo las declaraciones.
Se refiere a los gastos de descuento, a los recargos de aplazamientos y a los intereses de aplazamiento y fraccionamiento de deudas, entre otros.
Si se debe a la posible insolvencia del deudor será necesario que se dé alguno de los siguientes puntos:
Se recogen como cajón desastre los siguientes gastos:
Las provisiones serán deducibles de la siguiente manera:
Modalidad normal:
Modalidad simplificada:
ATENCIÓN: La aplicación de ésta reducción no es compatible con la aplicación de la reducción por el ejercicio de determinadas actividades económicas.
Si quieres consultar que deducciones por actividades económicas pueden aplicar los empresarios personas físicas en su declaración de renta (IRPF), al calcular el rendimiento neto de su actividad, al aplicar los incentivos y estímulos a la inversión empresarial en 2017, lee este artículo.
—–
Éstos son, como decíamos al inicio, aquellos gastos en los que no es fácil distinguir qué parte afecta a la actividad profesional y qué parte a la vida privada.
