Enric Olcina - Socio responsable de KPMG Forensic en la oficina de Barcelona y Dunia Florenciano - Directora de KPMG Forensic en la oficina de Barcelona
En el ámbito del proceso penal, resulta en muchas ocasiones imprescindible la aportación de informes periciales en diversos momentos y a distintos efectos, bien sea acompañando a la querella a efectos de justificar y acreditar los hechos constitutivos de delito, durante la fase de instrucción al objeto de esclarecer los hechos, o bien una vez abierta la fase de juicio oral como elemento de prueba de los hechos y cuantificación de la condena.
En base a nuestra experiencia, en el ámbito económico financiero la prueba pericial reviste especial relevancia cuando se están juzgando delitos de estafa, apropiación indebida, delito fiscal, delitos societarios y falsedad en documento mercantil. En estos casos el origen de la prueba está constituido por documentación bancaria, contable o financiera, en algunas ocasiones estratégicamente combinados utilizando técnicas que podrían calificarse de “ingeniería financiera”, cuyo adecuado entendimiento e interpretación requieren en muchas ocasiones de conocimientos técnicos especializados en materia económico-financiera.
En este sentido se pronuncian los responsables de áreas jurídicas y asesores legales externos entrevistados en el contexto del estudio realizado por la Cátedra de Investigación Financiera y Forense KPMG-URJC en relación a “La Prueba Pericial Económica en el Ámbito Procesal Español”, valorando en una media de 3,5 sobre un máximo de 5, el requerimiento de un perito económico financiero en procesos legales relacionados con Delitos Económicos; siendo la materia más valorada conjuntamente con Competencia Desleal (3,6 sobre 5) y Litigios con componente fiscal (3,3 sobre 5).
Dicho estudio ha sido elaborado por un equipo de investigación formado principalmente por Profesores Titulares y Catedráticos de la Universidad Rey Juan Carlos especializados en Derecho Procesal, Economía Financiera y Contabilidad, y un equipo de trabajo de KPMG Forensic especializado en la investigación de delitos económicos y la elaboración de informes periciales.
De las diferentes respuestas y planteamientos expresados por los diferentes colectivos entrevistados durante la labor de investigación del mencionado estudio, se infiere que la prueba pericial económica, si está bien elaborada y es presentada de forma sólida, es un elemento de notable relevancia y de indudable repercusión en la resolución de disputas y litigios. A este respecto, sirvan como elemento representativo los siguientes aspectos identificados en este estudio:
• Más del 80% de los entrevistados han valorado la aportación de los Peritos Económico-Financieros como positiva o muy positiva.
• Cerca del 100% de los Jueces y Magistrados encuestados atribuyen a la prueba pericial económica una elevada relevancia en su proceso de deliberación y emisión de Sentencia.
• Más del 90% de los Jueces y Magistrados encuestados opinan que la prueba pericial en el ámbito económico-financiero tendrá cada vez más relevancia en el sistema procesal español. En este sentido, en relación con los campos donde se espera que este desarrollo se pueda producir, las respuestas sitúan una serie de áreas en las que cabe esperar un mayor desarrollo futuro, entre las que destaca los procesos relacionados con “Fraudes y Delitos económicos”.
