Declaración que tiene obligación de presentar cualquier persona física o jurídica para declarar ante el Banco de España las transacciones económicas exteriores, es decir, el importe de cobros y pagos realizados con el exterior, y los saldos y variaciones de activos y pasivos financieros frente al exterior.
Periodo de presentación:
- Anual (presentación 20 de enero) si los importes de la suma de las transacciones del año anterior o el importe de la suma de los saldos de activos y pasivos a 31/12 del año anterior resultan superiores a 1 millón de euros e inferior a 100 millones de euros.
- Trimestral (plazo presentación día 20 abril, julio, octubre y enero) si los importes de la suma de las transacciones del año anterior o el importe de la suma de los saldos de activos y pasivos a 31/12 del año anterior resultan superiores a 100 millones de euros e inferior a 300 millones de euros.
- Mensual (plazo presentación día 20 del mes siguiente) si los importes de la suma de las transacciones del año anterior o el importe de la suma de los saldos de activos y pasivos a 31/12 del año anterior resultan superiores a 300 millones de euros.
Para importes inferiores a 1 millón de euros no hay obligación de presentar la declaración ETE salvo que el Banco de España lo requiera expresamente, por lo que se debe disponer a 20 de enero de cada año de la información relativa al año anterior.
Para la declaración anual correspondiente a operaciones del ejercicio 2018, el plazo de presentación finaliza el 21 de enero de 2019.
Tipos de formularios:
- Declaración anual resumida: cuando ni el importe de los saldos ni el de las transacciones superen en el año los 50 millones de euros.
- Declaración normal (mensual, trimestral y anual) en el resto de los casos.
En la declaración resumida se solicitan los siguientes datos:
OPERACIONES FINANCIERAS ACTIVAS CON EL EXTERIOR
- Saldo inicial.
- Transacciones netas.
- Otras variaciones.
- Saldo final.
- Intereses.
OPERACIONES FINANCIERAS PASIVAS CON EL EXTERIOR
- Saldo inicial.
- Transacciones netas.
- Otras variaciones.
- Saldo final.
- Intereses.
COBROS Y PAGOS A NO RESIDENTES POR OPERACIONES NO FINANCIERAS (OPERACIONES DE MERCANCÍAS Y SERVICIOS)
- Cobros de no residentes.
- Pagos de no residentes.
Ejemplos de transacciones económicas:
- Cobro de facturas de un cliente no residente, independientemente que se liquide en una cuenta española o en el extranjero.
- Pago de facturas a un proveedor no residente independientemente que se liquide en una cuenta española o en el extranjero.
- Pago o cobro por la compra o venta de valores, negociables o no, de entidades no residentes independientemente de dónde están depositados (en entidades residentes o no).
- Pagos o cobros por préstamos y créditos financieros recibidos o concedidos por no residentes.
- Pagos o cobros por la compraventa o alquiler de inmuebles.
Ejemplos de saldos de activos y pasivos financieros:
- Saldo de clientes y proveedores no residentes.
- Saldo de acciones, cotizadas o no, en sociedades no residentes independientemente de dónde se encuentren depositados.
- Saldo de fondos de inversión depositados en entidades no residentes.
- Saldo del préstamo o crédito recibido o concedido con no residentes.
- Saldo en depósitos, cuentas corrientes y de ahorro, en entidades de crédito no residentes.
Fuente: Raich López & Díez
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